Jakie korzyści podatkowe wynikają z prawa do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową?

1. Poniesiony przez podatnika wydatek zaliczany jest do kosztów uzyskania przychodów (KUP), a następnie ten sam wydatek odliczany jest od podstawy opodatkowania (“podwójne rozliczenie kosztów”).
2. Z ulgi może skorzystać każdy podatnik ponoszący koszty uzyskania przychodów, niezależnie od wielkości firmy czy branży w której działa.
3. Jeżeli podatnik korzysta z dotacji, to część wydatków, która nie została pokryta dotacją, może zostać uznana za koszt kwalifikowany.
4. Jeżeli w pierwszych dwóch latach podatnik rozpoczynający działalność poniesie stratę lub osiągnie dochód niższy od kwoty przysługującego odliczenia, przy spełnieniu innych wymogów, ma prawo zawnioskować o bezpośredni zwrot kwoty będącej iloczynem nieodliczonych wydatków poniesionych na działalność B+R i stawki podatku.
5. Kwota nieodliczonej ulgi B+R może być rozliczana przez podatników prowadzących działalność badawczo-rozwojową przez 6 kolejnych lat podatkowych (pod warunkiem, że podatnik nie skorzystał ze zwrotu gotówkowego).

Poniżej przedstawiony został przykład liczbowy obrazujący korzyści podatkowe wynikające ze skorzystania z ulgi B+R.

Źródła:

• Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1406, ze zm.)
• Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, ze zm.)
• Objaśnienia podatkowe z dnia 15 lipca 2019 r. DOTYCZĄCE PREFERENCYJNEGO OPODATKOWANIA DOCHODÓW WYTWARZANYCH PRZEZ PRAWA WŁASNOŚCI INTELEKTUALNEJ – IP BOX, MF